党的二十大报告提出“完善中国特色现代企业制度”“加快建设世界一流企业”等重要任务，世界一流企业具有丰富的内涵，治理现代化是其关键要素。全面推进公司治理现代化、提升公司治理效能，是建设世界一流企业的基础性工作。为引导上市公司对标对表、互学互鉴，进一步完善上市公司治理水平，中国上市公司协会根据公司治理专项行动工作部署，优选出部分有代表性、有特色和推广价值的优秀案例。协会从10月16日起，通过微信公众平台、官网等渠道进行连载发布。

【典型经验做法】航发控制通过异地决策管理和专项审计监督，加强募集资金使用管理。一是建立募投项目两级管理团队，提升异地管理效率。总部设立“募投项目综合管理团队”，各项目单位成立“募投项目运行管理团队”，两级团队共同管理、实施募投项目，通过项目例会、专题协调和计划管理，强化总部与各项目单位的协同，各年度均召开募投项目推进会、单个项目研讨会，邀请外部专家、保荐机构深入项目现场解决问题。将募投项目产业推进、投资建设和资金使用三大计划细化到月度，并考核计划完成率。二是定期展开募集资金专项审计监督。第一期募投项目审计共发现问题57个，提出管理建议55条，识别项目管理风险19个。通过审计整改，公司将募集资金投入到主业的资金占比由27%增长至65%，项目年度投资完成率、项目收入、项目效益逐年上升，项目实际利润超可研利润2.07倍。

以募投项目精益管理推动高质量发展行稳致远

中国航发动力控制股份有限公司（以下简称公司）是深交所主板上市公司（股票代码000738），是中国航空发动机集团有限公司下属上市平台之一，是国家定点的专业从事航空发动机及燃气轮机控制系统研制生产的核心企业，产品覆盖了国内军民用全部在研在役航空发动机型号，在航空发动机控制系统领域建成了完整的集设计、制造、验证、技术服务于一体的科研生产体系。2022年公司实现营业收入49.42亿元，同比增长18.88%；归母净利润6.88亿元，同比增长41.18%，经济运行质量及效益持续向好，投资者回报稳步提升。

通过完善公司治理、深化投资者关系管理、构建“大监督”内控体系，公司价值创造能力稳步增长，资本市场认知度显著提升。2017年以来，公司4次获深交所信息披露A级评价、连续多年获评无锡市A股上市公司信息披露优胜单位；2021年9月、2022年12月分别入选中国上市公司协会2020年度、2021年度报告业绩说明会最佳实践案例；董办工作荣获中国上市公司协会“2022上市公司董办最佳实践”奖；2022年5月荣获全景网“优秀IR团队金奖”和“机构友好沟通金奖”。机构股东户数、持股占比从2021年初1421户、67%增长到2022年10月底4247户、88%，增幅显著，股东结构显著优化。公司募集资金及募投项目全流程管理体系成果获得2020年度国防科技工业企业管理创新二等奖并推广应用央企上市公司；“军工上市公司精准利用社会资本提升核心能力的全流程管控投融资模式分析”课题荣获“2022中国企业改革与发展研究会优秀成果一等奖”。

公司以提升募集资金投资项目投入产出效率效益为目标，以项目能力提升与条件建设相匹配为原则，按照“聚焦主业、效益导向、精准管控、权责清晰”的工作思路，构建了上市公司募集资金投资项目全流程管理体系，持续提升了募集资金投资建设项目的管理水平和工作效率。

一、对标监管要求，建立了基于全生命周期的管理体系

统筹军工固定资产和募集资金投资项目的双重管理要求，按照“合法性、全面性、适用性、协调统一性”原则构建了航发控制《募集资金及募投项目全流程管理手册》，实现了募集资金投资项目从申报、实施、验收、评价业务域的全生命周期管理，围绕项目资金管理、项目实施管理、日常监督管理三大环节，细化固化22个流程，提升制度可操作性，形成统一工作模式、统一内容标准、统一操作指引的项目管理要求。

二、组建联合团队，提升异地决策与运行机制的协同性

在募集资金项目实施单位跨地域多法人结构条件下，着力完善上下联动的领导体制、工作机制，在有形覆盖的基础上推进有效覆盖。一是明晰三会一层决策主体在募投项目管理决策中的权责界面，通过内、外部决策制衡，事项的充分酝酿，保障决策科学高效。二是建立了母子公司上下联动、多部门横向协同“两级”矩阵式管理团队。通过明确管理职责和畅通沟通渠道，实现了思想的快速统一，知识与信息的快速共享，通过问题的共商共治，有效提高了异地管理水平和效率。三是建立常态化协调推进机制。采取定期例会与专题会议相结合的方式深化项目团队领导层与业务层协同互动。通过定期交流、汇报等形式总结募集资金使用及项目实施进展，及时发现和解决推进工作中出现的共性和特性问题，研究和部署下一步工作措施，不断提升协同管理水平。

三、细化目标管理，精准管控提升投资效率效益

一是以投入产出相匹配为原则建立项目基线。以在证监会备案的募集资金投资项目可行性研究报告总体建设目标为牵引，制定基于年度投资总目标下的项目建设计划和资金使用计划，形成项目实施、变更和审计监督的管理基线。总部根据项目单位的资金拨付申请，核查项目推进情况和专户余额情况，实施资金拨付。二是以聚焦主业效益导向为原则实施项目变更。公司按照“聚焦主业优化资源配置，效益导向动态调整变更”的原则，细化了项目变更流程和实施路径；对重大变更进行从严把关，提升了募集资金投向变更的透明度，保障了变更后项目的可行性、经济性。

四、构建“大监督”内控格局，促进规范高效

统筹项目内控、风险和审计三位一体管理要求，编发募投项目专项审计指南，统一审计重点和操作规范，实行分级交叉审计。通过外审推动内部管理进一步完善，提升合规管理水平。将风险管理关口前移，采用建立项目实施台账、大额支出联签、项目效益单独核算等方式，如实反映项目实施进展与收益，维护公司和股东的利益。通过审计委员会研究、审计团队交流、市场违规案例分享等形式，及时总结分享项目推进经验，规避问题重复发生，提升项目合规管理水平。

通过上述努力，公司已验收的募投项目收入、利润均达预期，经济效益和社会效益明显。

在党的二十大精神指引下，航发控制将秉持“动力强军、科技报国”的理念，持续深化改革，为推动建设现代化产业体系、实现强军梦、强国梦作出更大的贡献。

（供稿单位：中国航发动力控制股份有限公司）